E-Ticaret Vergi Rehberi 2026: KDV, Stopaj ve Beyan

E-Ticaret Yapanlar Hangi Vergileri Öder?

E-ticaret yapan bir işletme sahibinin karşılaşacağı başlıca vergiler şunlardır:

1. Katma Değer Vergisi (KDV)
2. Gelir Vergisi (şahıs şirketleri) veya Kurumlar Vergisi (tüzel kişiler)
3. Geçici Vergi (yıl içinde 3 ayda bir peşin ödeme)
4. Stopaj Vergisi (çalışan veya serbest meslek ödemelerinde)

1. KDV (Katma Değer Vergisi)

Oran: Genel oran %20, gıda ve bazı ürünlerde %10 veya %1.

E-ticarette sattığınız her ürün veya hizmetten KDV tahsil edersiniz. Bu KDV müşteriden alınır, siz devlet adına tahsilat yaparsınız.

KDV beyannamesi: Aylık olarak verilir (en geç ayın 26'sında).

KDV iadesi: Alımlarınızdaki KDV, satışlarınızdaki KDV'den yüksekse fark iade alınabilir veya sonraki dönemlere taşınabilir.

Önemli: Pazaryerlerinde (Trendyol, Hepsiburada) komisyon üzerinden de KDV hesaplanır. Komisyon gideri KDV matrahınızı etkiler.

2. Gelir Vergisi (Şahıs Şirketi)

Şahıs şirketleri gelir vergisi mükellefidir. Net kâr üzerinden hesaplanır.

2026 gelir vergisi dilimleri (şahıs):

Yıllık beyanname: Mart ayında verilir, ödeme Mart ve Temmuz'da 2 taksit.

3. Geçici Vergi

Şahıs şirketleri yıl içinde 3 aylık dönemlerde geçici vergi öder. Bu, yıllık gelir vergisinin peşinat ödemesidir.

Dönemler:

• 1. dönem: Ocak–Mart → Mayıs
• 2. dönem: Ocak–Haziran → Ağustos
• 3. dönem: Ocak–Eylül → Kasım

Yıl sonu beyanname verildiğinde ödenen geçici vergiler mahsup edilir.

4. Kurumlar Vergisi (Limited/AŞ)

Tüzel kişiler kurumlar vergisi öder. 2026 oranı: %25.

Limited şirketlerde kâr dağıtımında ayrıca %15 stopaj hesaplanır.

5. SGK Primleri

Vergi olmasa da mali yük açısından önemli: şahıs şirketi sahibi Bağ-Kur (4/b) üzerinden SGK primi öder.

2026 Bağ-Kur tahmini aylık prim: 5.000–8.000 TL (basamağa göre değişir).

Pazaryerinde Satışta Vergi

Trendyol, Hepsiburada ve N11 gibi platformlarda satış yapıyorsanız:

• Platformlar komisyonu brüt satış üzerinden keser
• Platform size ödemeyi yaparken stopaj kesintisi yapabilir (fatura kesmediğiniz durumlarda)
• E-fatura mükellefi iseniz kendi faturanızı düzenlemeniz gerekir
• Platform komisyon faturasını ayrıca size gönderir

Dikkat: Pazaryerleri vergisel yükümlülükleri ortadan kaldırmaz. Gelirinizi beyan etmek sizin sorumluluğunuzdur.

Yurt Dışı Satışlarda KDV

Amazon, Etsy veya kendi sitenizden yurt dışına satış yapıyorsanız:

• Türkiye'den ihracat: KDV'den muaf (%0 KDV)
• AB'ye dijital hizmet satışı: OSS (One-Stop-Shop) sistemi geçerli olabilir
• Gümrük beyanı ve döviz geliri için banka bildirimi gereklidir

E-Ticaret Vergi Takvimi

Sık Yapılan Hatalar

KDV'yi kendi kârından saymak: KDV sizin değil, devlet adına tahsil ettiğiniz paradır. Ayrı hesapta tutun.

Giderleri faturasız almak: Faturasız giderler gider olarak düşülemez, vergi matrahınızı yükseltir.

Pazaryeri gelirini beyan etmemek: GİB, pazaryerlerinden satıcı verilerini alabilir. Beyan eksikliği ceza gerektirir.

Geçici vergiyi geciktirmek: Gecikme zammı ve faiz uygulanır.

Sık Sorulan Sorular

E-ticarette vergi muafiyeti var mı? Esnaf muaflığı bazı küçük ölçekli faaliyetler için geçerlidir, ancak platform üzerinden düzenli satış yapanlar için uygulanmaz.

Kazanç yoksa vergi ödemem gerekir mi? KDV beyannamesi her durumda verilir (sıfır beyan). SGK primi kâra bakılmaksızın ödenir.

Muhasebeci zorunlu mu? Yasal zorunluluk yok, ancak beyanname süreçlerinin karmaşıklığı nedeniyle şiddetle önerilir.

Sonuç

E-ticaret vergi yükümlülükleri, işletmenizin büyüklüğüne göre karmaşık bir hal alabilir. Muhasebeci desteği alarak baştan doğru bir yapı kurmak hem ceza riskini ortadan kaldırır hem de optimize vergi planlaması sağlar.

E-ticaret altyapınızı vergi uyumlu şekilde kurmak ister misiniz? Moyduz olarak e-fatura entegrasyonundan muhasebe yazılımı bağlantısına kadar tüm finansal altyapıyı sizin için kuruyoruz. Ücretsiz görüşme için iletişime geçin.